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南昌注册公司:购买债券作为交易性金融资产怎么记账

点击量:0   来源:信捷财务   更新时间:2019-04-13

购买债券作为交易性金融(finance)资(方式:资本、品牌、产品)产(zī chǎn)怎么记账
根据《金融工具确认和计量》准则以及应用指南规定,交易性金融资产(zī chǎn),主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,比如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。南昌注册公司由普通合伙人和有限合伙人组成,普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任,有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担有限责任。交易性金融资产企业应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息(interest)或现金股利,应当确认为投资收益(shōu yì)。资产负债表日,企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置交易性金融资产时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
例:2007年7月1日,某公司从二级市场支付价款1020000元购入甲公司发行的债券债券10000张,另发生交易费用2040元。南昌公司注册一般来说,公司注册的流程包括:企业核名→提交材料→领取执照→刻章,就可以完成公司注册,进行开业了。但是,公司想要正式开始经营,还需要办理以下事项:银行开户→税务报到→申请税控和发票→社保开户。南昌注册公司由普通合伙人和有限合伙人组成,普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任,有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担有限责任。该债券每张面值100元,剩余期限为2年,票面年利率为7%,每年4月1日付息一次,公司将其划分为交易性金融资产。2007年12月31日甲公司债券的收盘价为108元,2008年4月1日收到债券利息(interest)为每张为7元,5月20日以每张103元价格转让,交易费用为2060元。
会计核算如下:
1、2007年7月1日购买时
借:交易性金融资(方式:资本、品牌、产品)产——成本 1020000
投资收益 2040
贷:银行存款1022040
2.2007年12月31日期末按照公允价值计量
借:交易性金融(finance)资产——公允价值变动 60000
贷:公允价值变动损益 60000
3.2008年4月1日收到利息
借:银行存款 70000
贷:投资收益 70000
4.2008年5月20日公司转让持有的全部甲公司债券
借:银行存款 1027940
投资(意义:是未来收益的累积)收益 52060
贷:交易性金融资产——成本 1020000
——公允价值变动 60000
同时:
借:公允价值变动损益 60000
贷:投资收益(shōu yì) 60000
 
期末交易性金融(finance)资(方式:资本、品牌、产品)产怎样记账交易性金融资产账务处理 交易性金融资产进行账务处理的几个要点交易性金融资产实质性测试(TestMeasure)程序(procedure)交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产的账务处理区别

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