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错用申报税率可能导致哪些问题?会计人看过来

点击量:0   来源:安诚财务   更新时间:2018-08-31



  以一个案例(àn lì)来说明,某公司将应适用13%税率,错误申报为11%税率,导致(cause)少缴税款,最后补缴税款并加收滞纳金(Overdue Payment)的情况。
  某生态肥业有限公司最近遇到点小麻烦,该公司于4-6月期间,分别发出货物销售给某东北客户和某经销商,分别收到货款实现收入3504208.02元和 3005238.21元,但当时未开具发票。7月后该公司开具该两笔收入发票并按照11%申报收入,造成少缴税款。被税务(shuì wù)机关检查发现,补缴税款103794.09元,并加收滞纳金6378.52元。
  按照《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》规定(guī dìng):7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人销售(Sales)或者进口农产品(Product)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、薄膜塑料、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等货物,税率为11%。
  以上述案例(àn lì)为例,某生态肥业有限公司于4月-6月间,实现3504208.02元和 3005238.21元两笔收入,应按照当时税率13%的税率缴纳增值税。
  应缴纳增值(指相对的价格提高)税
  /1.13*0.13=748874.35元
  该公司(Company)在7月简并税率后按照11%申报缴纳(pay)增值(指相对的价格提高)税(VAT)。
  实际缴纳增值税(VAT)
  /1.11*0.11=645080.26元
  少缴税款
  748874.35-645080.26=103794.09元
  按照《中华人民共和国税收征收管理(guǎn lǐ)法》第三十二条规定(guī dìng),纳税(即税收中的纳税人的执行过程)义务人未按照规定期限缴纳(pay)税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务(shuì wù)机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
  因此加收滞纳金6378.52元。南昌公司注册是开始创业的第一步。一般来说,公司注册的流程包括:企业核名→提交材料→领取执照→刻章,就可以完成公司注册,进行开业了。但是,公司想要正式开始经营,还需要办理以下事项:银行开户→税务报到→申请税控和发票→社保开户。
  税务机关提醒:一定要在确认纳税(即税收中的纳税人的执行过程)义务发生时间当月按照适用税率及时申报缴纳(pay)增值(指相对的价格提高)税(VAT),不然会造成多缴滞纳金的负担。
所有的增值(指相对的价格提高)税(VAT)发票报销必须要有老板签字?是不是只有正式增值税发票才能税前扣除?增值税发票和收据到底有什么不同?只要取得增值税专用发票均可以抵扣增值税?小规模纳税人都是按照3%缴纳(pay)增值税的?
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