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财务报表的报送期限与流程是怎样

点击量:0   来源:安诚财务   更新时间:2018-08-27

  一、问:《小企业会计准则》施行后,纳税人应如何报送财务报表月报?
  答:为减轻纳税人负担,省局已在网上办税大厅设置监控,将月报报表时期锁定为每个季度的最后一个月,即3月、6月、9月、12月,即纳税人只需报送按季度报送该季度最后一个月的月报即可。
  注:财务报表月报已恢复报送,一季度报表
增值税小规模纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人
在国税缴纳(pay)企业所得税的二级及以下分支机构
不需要
在国税查账征收企业所得税
需要
在国税核定征收企业所得税
不需要
企业所得税由地税机关征收
只需要报送年报表
只有按次征收的税种鉴定(同义词:判定、判断、判决)的纳税人
不需要
其他情况
事业单位(unit)和民办非企业单位等适用特殊会计制度(institution)的纳税人
按年报送纸质报表
  四、纳税人应报送哪些报表?
  答:月度和年度财务报表至少应包括(bāo kuò)《资产负债表》和《利润表》,其他报表纳税人未编制的,可以不报送。网上办税大厅在纳税人上传财务报表时,只检测《资产负债表》表内数据是否全部为 ;0 ;如全部为 ;0 ;则不允许报送,对于其他报表,即便是全部为 ;0 ;也允许报送。
  五、问:事业单位和民办非企业单位如何报送会计报表?
  答:事业单位和民办非企业单位由于其财务报表的格式较为特殊,故这一部分纳税人仍采取报送纸质资料的方式。这一部分纳税人的财务报表实行按年报送纸质报表。
  这部分纳税义务人包括事业单位(unit)、高等学校、中小学校、医院、非营利组织、行业协会、农民专业经济合作社、村集体经济组织,以及根据其主管部门要求执行原行业会计制度的企业,包括:适用《房地产开发企业会计制度》、《公路经营(jīng yíng)企业会计制度》、《商品流通企业会计制度》、《运输企业会计制度》、《运输企业会计制度》、《工业企业会计制度》、《旅游、饮食服务企业会计制度》等各种行业会计制度的企业。
  六、纳税人上传(Upload)会计报表后发现数据有误,如何修改?
  答:在省局网上办税大厅报送财务报表后发现数据(data)有误需要修改的,暂时只能通过办税大厅前台删除原报表,再通过前台报送新的报表电子数据。即前台修改、前台报送。
  纳税人通过前台报送电子数据时,应注意(attention)在生成电子数据前,确认其适用的会计软件或申报软件中的 ;适用会计制度(institution) ;信息准确,否则将导致CTAIS无法读取该电子数据。如,某企业在通过涉税通软件导出了财务报表电子数据,其在涉税通中的 ;适用会计制度 ;为 ;企业会计制度 ;但其在CTAIS中的 ;适用会计制度 ;却为 ;小企业会计准则 ;因为两者格式不同,将导致前台无法读取该电子数据。
  七、各类报表的相关(related)填列要求。
  1、《小企业会计准则》
  《资产负债表》: ;年初余额 ;是指当年1月1日该项目的账面金额;
  《利润表》和《现金流量表》: ;本月金额 ;是指本月数。
  2、《企业会计准则》和《企业会计制度》
  《利润表》和《现金流量(单位:立方米每秒)表》的 ;本期金额 ;:按当年企业1月1日至本月末累计数填列,以3月份月报为例,填写企业1月1日至3月31日的累计数,依此类推。
  《利润表》和《现金流量表》的 ;上期金额 ;:即上年同期金额,以3月份月报为例,填写企业1月1日至3月31日的累计数,依此类推。南昌公司注册代办实缴制的时候,注册资本是需要验资报告的。现在认缴制已经基本不需要了,只有少数情况会用到,例如:参加招投标项目,招标方要求出具验资报告;跟规模比较大的企业合作,对方为了确认你的公司实力,也会要求出具验资报告。如果需要用到验资报告,可以在注册资本实缴完成后,找会计师事务所来出具。
  《所有者权益变动表》的 ;本年金额 ;:按当年公司1月1日至本月末累计数填列,以3月份月报为例,填写企业1月1日至3月31日的累计数,依此类推。 ;上期金额 ;:即上年同期金额,以3月份月报为例,填写企业1月1日至3月31日的累计数,依此类推。
  八、问:只有按次征收的税种鉴定(同义词:判定、判断、判决)的纳税(即税收中的纳税人的执行过程)义务人,是否需要报送会计报表?
  答:只有按次征收的税种鉴定(同义词:判定、判断、判决)的纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人,不需要报送财务报表。如首某证券评估有限公司,只有企业所得税按次征收的税种鉴定,无增值税(VAT)税种鉴定,则不需要报送财务报表。
  九、如何修改财务会计制度?
  答:纳税人应携带相关资料到主管税务(shuì wù)机关前台办理 ;变更税务登记(registration) ;手续。所需资料如下:《变更税务登记表》,加盖公章;《国税税务登记证(Tax registration certificate)》副本原件。
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