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初创公司需要做哪些会计分录

点击量:0   来源:安诚财务   更新时间:2018-08-26

初创公司需要做哪些会计分录
  小明刚刚创建了一个培训(作用:知识传递、技能传递、标准传递)学校,采购了一些课桌,并聘请了几个兼职老师,收入主要来源于招到的学生,这不,上个月注册了公司的小明马上就要面临第一次报税了,可是没有一点会计知识(zhī shí)的他却犯难了?公司初创期,可能(maybe)涉及到会计业务以及会计分录都有哪些呢?
  1.收到股东(Shareholders)投资(意义:是未来收益的累积)款
  借:银行存款/固定(fixed)资产/原材料/无形资产
  贷:实收资本——某某股东
  收到股东(Shareholders)垫资款
  借:银行存款/固定(fixed)资产/原料(raw material)/无形资产
  贷: 其他应付款——某某股东
  2.采购支出
  借:管理(guǎn lǐ)费用/销售费用
  贷:银行存款
  费用(expense)支出
  借:库存商品 /固定资产(zī chǎn)
  贷:应付账款/银行存款
  3.网上销售(Sales)
  借:其他货币资金——京东账户
  贷:主营业务收入
  应交税费——应交增值(指相对的价格提高)税
  线下销售
  借:应收账款/库存现金/银行存款
  贷:主营业务收入
  应交税费——应交增值税
  4.出库全部用于销售
  借:主营业(yíng yè)务成本 出库汇总总额
  贷:库存商品 出库汇总总额
  出库部分用于日常消耗
  借:主营业(yíng yè)务成本 出库汇总扣除日常耗费
  贷:库存商品 出库汇总扣除日常耗费
  5.计提个人负担部分
  借:管理(guǎn lǐ)费用(expense)/销售(Sales)费用等——工资
  贷:其他应付款——社保
  其他应付款——公积金
  应交税费——应交个人所得税(personal)
  计提公司负担部分
  借:管理费用/销售(Sales)费用等——工资
  贷:应付职工薪酬——工资
  6.损益类转入本年利润(profit)
  借:本年利润(profit)
  贷:费用(expense)类
  本年利润转入利润分配
  亏损:借:利润分配——未分配利润
  贷:本年利润(profit)
  盈利:借:本年利润
  贷:利润分配——未分配利润
  借:收入类
  贷:本年利润(profit)

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