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餐饮行业会计分录大全

点击量:0   来源:安诚财务   更新时间:2018-08-24



  0 1 直接消耗餐料购入
  分录:
  摘要:付XX餐料款
  借:主营业务成本
  贷:库存现金/银行存款/应付账款
  附件:采购发票、银行付款单据
  附件审核(解释:审查核实;审阅核定)流程(liú chéng):
  采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
  0 2 需要入库餐料购入
  分录:
  摘要:付XX餐料款
  借:原材料-餐料
  贷:银行存款/应付账款
  附件:采购发票、餐料入库单、银行付款单据
  附件审核(解释:审查核实;审阅核定)流程(liú chéng):
  采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位(unit)负责人签字。
  餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
  0 3 后厨领用餐料
  分录:
  摘要:餐料库调厨房餐料转账
  借:主营业务成本
  贷:原料(raw material)(Material)-餐料
  附件:调拨单,餐料盘点表
  附件审核流程(liú chéng):
  调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
  餐料盘点表由保管员和部门经理签字。南昌公司注册代办实缴制的时候,注册资本是需要验资报告的。现在认缴制已经基本不需要了,只有少数情况会用到,例如:参加招投标项目,招标方要求出具验资报告;跟规模比较大的企业合作,对方为了确认你的公司实力,也会要求出具验资报告。如果需要用到验资报告,可以在注册资本实缴完成后,找会计师事务所来出具。餐料盘点表中最大化减少数与调拨单汇总数一致。
  0 4 月末将已经入库未付款餐料入账
  分录:
  摘要:已入库未付款餐料列帐
  借:原材料-餐料
  贷:应付账款
  附件:餐料入库单
  附件审核(解释:审查核实;审阅核定)流程(liú chéng):
  入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
  0 5 将月末厨房未使用的餐料冲减成本
  分录:
  摘要:月末盘存餐料冲成本
  借:原材料-厨房
  贷:主营业(yíng yè)务成本
  附件:厨房盘存表
  附件审核流程:
  厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原料(raw material)(Material)-厨房转入主营业务成本。
  水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据(yī jù)。
  0 6 餐厅收银员缴款
  分录:
  摘要:收餐厅缴XX餐费
  借:库存现金/银行存款
  贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款
  附件:缴款单,发票开具申请单,发票
  单独存放单据:餐厅报表,点菜单
  附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。
  0 7 结转成本
  借:本年利润
  贷:营业成本
  0 8 下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月账中
  借:营业(yíng yè)成本
  贷:原料(raw material)
  0 9 取得营业(yíng yè)收入时
  借:现金银行存款
  贷:主营业(yíng yè)务收入
  1 0 购买材料支付工资以及其他费用时
  借:营业(yíng yè)费用(expense)-二级科目
  贷:现金
  1 1 月末结转成本费用(expense)时
  借:本年利润(profit)
  贷:营业(yíng yè)费用
  1 2 月末结转营业收入
  借:主营业(yíng yè)务收入
  贷:本年利润
  1 3 结转本年利润
  盈利时:
  借:本年利润
  贷:利润分配
  亏损时:
  借:利润分配
  贷:本年利润
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