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出纳基本的工作内容

点击量:0   来源:安诚财务   更新时间:2018-08-24

  出纳的基本工作内容主要包括(bāo kuò)货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。
  货币资金核算(hé suàn)。日常工作内容有:
  ①办理现金收付,审核审批有据。
  严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位(unit)领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖 ;收讫 ;、 ;付讫 ;戳记。
  ②办理银行结算,标准使用支票。
  严格控制(control)签空白支票。如因特殊情况(Condition)确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定(guī dìng)限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期(即超过规定的期限)未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖 ;作废 ;戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
  ③认真登日记账(jì zhàng),保证日清月结。
  根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记(registration)现金和银行存款日记账,并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。
  ④保管库存现金,保管有价证券(类别:经济权益凭证统称)。
  对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以 ;白条 ;抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况(Condition)分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任(zé rèn)。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。
  ⑤保管有关印章,登记(registration)注销(logout)支票。
  出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理(guǎn lǐ),专设登记(registration)簿登记,认真办理领用注销手续。
  ⑥复核收入凭证,办理销售(Sales)结算。
  认真审查销售业务的有关凭证(voucher),严格按照销售合同(contract)和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门及时处理。
  往来结算。南昌公司注册代办需要注意的是,大部分的公司叫“XX有限公司”或“XX有限责任公司”。这里的有限责任公司的股东对公司的债务只承担有限的责任,而承担的最高额度就是公司的注册资本。日常工作内容有:
  ①办理往来结算,建立清算制度。
  办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容,主要包括(bāo kuò):公司与内部核算单位(unit)和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定(guī dìng)可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时催收结算;应付,暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款,应查明原因,按照规定报经批准(pī zhǔn)后处理。实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理(guǎn lǐ)。对预借的差旅费,要督促(过程进行提醒)及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理,及时清算。
  ②核算(hé suàn)其他往来款项,防止坏账损失。
  对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细账,根据审核后的记账凭证(voucher)逐笔登记,并经常核对余额。年终要抄列清单(detailed list),并向领导或有关部门报告。
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