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餐饮发票入账都有哪些实用的小技巧和注意事项?

点击量:0   来源:安诚财务   更新时间:2018-08-24

  餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一,但是对于餐饮发票涉及的会计与税务(shuì wù)处理,很多财务人员却陷入一些误区。
  一、所有的餐饮发票都入 ;业务招待费 ;是个误区业务招待费主要包括(bāo kuò)的网站内容就是宴请,所以最常见的就是餐饮发票入 ;业务招待费 ;因此被一些财务人员误认为所有的餐饮发票都入 ;业务招待费 ;。虽然会计与税务都未对业务招待费进行明确界定,但是实践中无论是税务还是会计, ;业务招待费 ;招待的对象至少是 ;外人 ;——企业以外的人员。因此,如果餐饮发票招待的对象不是 ;外人 ;时,还是统统的计入 ;业务招待费 ;是不是就错误的呢
  二、餐饮发票可以计入 ;职工福利费 ;
  在公司日常实务中,经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况,参与餐饮(huó dòng)的人员全部是企业员工。另外,还有员工野外作业或者加班加点等,由于员工吃饭不方便,企业向员工提供工作餐。
  上述的情况,会计上属于 ;非货币性福利 ;税务(shuì wù)上可以按照国税函3号属于 ;职工福利费 ;。
  三、餐饮发票可以计入 ;差旅费 ;
  企业职工出差,一般都规定有出差补助或补贴标准。南昌公司注册代理有限责任公司的股东,只需要以出资额为限承担“有限责任”,在法律层面上就把公司和个人的财产分开了,可以避免创业者承担不必要的财务风险。职工出差期间发生的费用也可能是餐饮发票。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分:如果职工出差期间,带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票,应计入 ;业务招待费 ,如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费,则应计入 ;差旅费 ;。
  对于出差补贴是否必须提供发票,全国政策并不统一。北京市地税局明确要求出差补贴须提供发票,否则无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税。广西区地税局则明确只要是在合理范围(fàn wéi)内的出差补助可以无票补贴。因此,企业财务人员需要了解(Find out)所在区域对此的政策。
  四、餐饮发票可以计入 ;会议费 ;
  企业在经营管理(guǎn lǐ)(Operating and Management)中,经常也会召开各种会议,邀请一些专家、客户、官员、媒体、供应商、企业员工等参加。作为会议费,必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等,因此会议费中有餐饮发票实属正常。但是,税务局为防止企业将业务招待费挤入会议费,对于会议费的税前扣除一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。
  五、餐饮发票可否计入 ;职工教育(Education)经费 ;
  对于职工参加(cān jiā)公司组织的培训,可能在发生的费用里面会有餐饮发票,对于餐饮发票是否计入 ;职工教育经费(funds) ;目前存在一定争议。虽然财政部税务(shuì wù)总局等11部委联合下发了《关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理(guǎn lǐ)的意见》的通知》317号),对于职工教育经费的列支范围(fàn wéi)规定(guī dìng)了11大类,但是问题就出在 ;11.有关职工教育的其他开支 ;。实务中有人认为职工外出参加培训期间,必然要发生与培训相关的交通费、住宿费和餐饮费等,因此应该作为 ;11.有关职工教育的其他开支 ;在职工教育费中进行列支并税前扣除。但是,也有人认为如果这样做会挤占职工教育费,不符合财建317号文件的精神,同时也有将业务招待费或职工福利费转移到职工教育费的嫌疑。
  对于因职工培训(作用:知识传递、技能传递、标准传递)而发生的餐饮费发票,企业在税前扣除(deduct)前应咨询主管税务机关的意见,避免产生税务风险。如果主管税务机关不认可餐饮费可以通过职工教育费税前扣除的话,可以分情况(Condition)进行处理:如果少数职工外出培训发生的餐饮费发票,可以作为 ;差旅费 ;进行列支;如果职工集体培训发生的集体餐饮活动,可以作为 ;职工福利费 ;列支。
  六、餐饮单位售卖食物可能不是餐饮发票
  根据《国家税务(shuì wù)总局关于旅店业和饮食业纳税义务人销售(Sales)食品有关税收问题的公告》规定,旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳(pay)增值税,不缴纳营业税。因此,餐饮单位(unit)外卖食物的应提供的是增值税普通发票而不是传统的餐饮发票。
  七、餐饮发票的形式要求
  在实务中,餐饮发票一般有两种形式:卷式机打税控发票和定额发票。要想发票得到税前扣除,需要注意以下事项:
  1、机打发票应该规范开具,手工开具或手工涂改的无效,发票上应有规范的企业发票专用章、消费项目(xiàng mù)、付款方单位名称等。定额发票各地格式不一致,有些地方的定额发票上也要求填写付款方单位名称,如果未填写的应该补充填写。定额发票也必须要有规范的发票专用章。
  2、注意防止假发票。餐饮发票中的定额发票假发票较多,财务人员应该通过税务(shuì wù)局网站等进行甄别,把假发票挡在报销之外。
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