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存货盘亏如何分做账务处理和税务处理?

点击量:0   来源:安诚财务   更新时间:2018-08-20

  问:存货盘亏如何分做账务处理(chǔ lǐ)和税务处理要去税局备案吗?具体如何操作?
  答:存货盘亏的会计处理(chǔ lǐ)《 企业会计准则第1号——存货》第二十一条规定:存货盘亏造成的损失(loss),应当计入当期损益。
  存货发生的盘亏,应作为待处理(chǔ lǐ)财产损溢进行核算。按管理权限报经批准后,根据造成存货盘亏的原因,分别以下情况进行处理:属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺,应先扣除可以收回的保险赔偿和过失人赔偿,将净损失计入管理费用。
  属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损,应先扣除(deduct)可以收回的保险赔偿和过失人赔偿,将净损失(loss)计入营业外支出。
  存货盘亏的税务处理(chǔ lǐ)增值(指相对的价格提高)税(VAT)方面: 如果因非正常原因导致(cause)的存货盘亏,依据《增值税暂行条例》第十条第二款规定,不能抵扣进项税额,会计处理应该做进项税额转出。
  企业所得税(Corporate)方面:存货盘亏损失,应该做清单申报或专项申报,不是专项备案。南昌公司注册是开始创业的第一步。一般来说,公司注册的流程包括:企业核名→提交材料→领取执照→刻章,就可以完成公司注册,进行开业了。但是,公司想要正式开始经营,还需要办理以下事项:银行开户→税务报到→申请税控和发票→社保开户。需要提供的备案材料需要依据(yī jù)国家税务总局公告第25号规定提交:第二十六条存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除(deduct)责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:存货计税成本确定依据;企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;存货盘点表;存货保管人对于盘亏的情况(Condition)说明。
  商业零售存货盘亏应当按照《国家税务(shuì wù)总局关于商业零售公司存货损失(loss)税前扣除(deduct)问题的公告》的规定(guī dìng)处理,因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素(factor)形成的损失,为存货正常损失,准予按会计科目(kēmù)进行归类、汇总,然后再将汇总数据(data)以清单(detailed list)的形式进行企业所得税(Corporate)纳税(即税收中的纳税人的执行过程)申报,同时出具损失情况分析报告;因风、火、雷、震等自然灾害,仓储、运输失事,重大案件等非正常因素形成的损失,为存货非正常损失,应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。但是存货单笔损失超过500万元的,无论何种因素形成的,均应以专项申报方式方法进行企业所得税纳税申报。
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