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常见的留个会计凭证、会计账簿问题

点击量:0   来源:安诚财务   更新时间:2018-08-15

  一、记账凭证一定要附原始凭证吗
  除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。只有上述两种情况下,记账凭证才不用附原始凭证。
  二、非上述两种情况(Condition)下,记账(jì zhàng)凭证必须附有原始(Original)凭证,但是如果原始凭证丢失了怎么办?
  此时可由其他 ;凭证(voucher) ;代做原始凭证,分别情况如下:外来原始凭证,必须取得原签发单位(unit)盖有公章的证明(zhèng míng);如果无法取得外单位证明或者是自制原始凭证,当事人要写明详细情况。
  上述证明或说明,要由经办单位的会计机构(organization)负责人、会计主管人员和单位负责人批准后,才能代作记账凭证。
  三、原始凭证没丢失,但是发现一张原始凭证涉及(指关联到,牵涉到)几张记账凭证怎么办?
  比如一项业务涉及到收付款,也涉及到非现金、银行存款账户的结转,如果采用专用记账(jì zhàng)凭证,需要将该业务分别填制收付款记账凭证和转账凭,此时就会出现一张原始凭证涉及几张记账凭证。
  这种情况下多张记账(jì zhàng)凭证(voucher)可以只附一张原始凭证:把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。南昌公司注册代办实缴制的时候,注册资本是需要验资报告的。现在认缴制已经基本不需要了,只有少数情况会用到,例如:参加招投标项目,招标方要求出具验资报告;跟规模比较大的企业合作,对方为了确认你的公司实力,也会要求出具验资报告。如果需要用到验资报告,可以在注册资本实缴完成后,找会计师事务所来出具。
  四、一张原始凭证涉及几张记账凭证而且不属于同一会计主体怎么办?这种情况(Condition)下要填制原始凭证分割单。一张原始凭证所列的支出需要由几个单位(unit)共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。
  五、根据账务处理(chǔ lǐ)流程 ;经济(jīng jì)事项-原始凭证-记账(jì zhàng)凭证-账簿-报表 ;是不是只能依据(yī jù)记账凭证登记账簿?
  《会计法》第九条规定: ;各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。 ;这里的会计凭证是包括(bāo kuò)原始凭证和记账凭证的。
  账簿登记(registration)一般的规则是依据记账凭证(voucher)逐日逐笔登记,比如固定资产(zī chǎn)、债权、债务等账户的登记,收入、成本、费用等明细分类账可以汇总登记,对于原材料等明细账可以暂不编制记账凭证,根据领料单直接登记明细分类账。
  严格来说账务处理流程(liú chéng)应该写成 ;经济事项-会计凭证-账簿-报表 ;为了解释原始凭证与记账(jì zhàng)凭证的关系,将 ;-会计凭证- ;展开为 ;-原始凭证-记账凭证- ;。
  六、既然账务处理流程可以从原始凭证(voucher)跳到账簿,那能不能根据账簿登记账(jì zhàng)簿,即根据明细账登记相应的总账呢?
  《会计法》第十五条: ;会计账簿登记,必须以经过审核(解释:审查核实;审阅核定)的会计凭证为依据,并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计账簿包括(bāo kuò)总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 ;
  这说明不能根据账簿登记(registration)账簿。根据明细账登记总账不仅 违法,而且也会使公司丧失总分类账和明细分类账核对的这种内部控制措施(指针对问题的解决办法)。
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