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代垫支付境外母公司人员来华的差旅费如何处理?

点击量:0   来源:安诚财务   更新时间:2018-08-14

  问:我公司每年需要代垫支付境外母公司人员来华的差旅费等费用(expense),账务处理是按照母公司工作人员提供的相关(related)票据,先计入管理费用,支付现金给母公司工作人员,然后收到母公司的汇款后,做反向分录。这样的账务处理是否正确另外我们收到境外母公司支付的外汇时,是否需要纳税、缴纳什么税?
  答:《发票管理办法》第十九条规定(guī dìng),销售(Sales)商品、提供服务以及从事其他经营(jīng yíng)活动的单位和个人,对外发生经营业(yíng yè)务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况(Condition)下,由付款方向收款方开具发票。南昌公司注册是开始创业的第一步。一般来说,公司注册的流程包括:企业核名→提交材料→领取执照→刻章,就可以完成公司注册,进行开业了。但是,公司想要正式开始经营,还需要办理以下事项:银行开户→税务报到→申请税控和发票→社保开户。
  《国家税务(shuì wù)总局关于印发〈营业税(Business)税目注释〉的通知》规定(guī dìng),服务(fú wù)业,是指利用设备、工具、场所、信息或技能(skill)为社会提供服务的业务。
  《营业(yíng yè)税暂行条例实施细则》第三条规定(guī dìng),条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产(zī chǎn)或者销售(Sales)不动产,是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。但单位(unit)或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务,不包括(bāo kuò)在内。
  前款所称有偿,是指取得货币、货物或者其他经济利益(benefit)。
  因此,母公司人员来华发生的差旅费用(expense),发票抬头为贵公司。将认定为贵公司发生的费用。而贵公司收到母公司的汇款,属于贵公司为母公司来华人员提供服务(fú wù)取得的收入,应缴纳(pay)营业税(Business)和企业所得税(Corporate)。账务处理(chǔ lǐ)上,从母公司取得收入应确认为其他业务收入/主营业务收入,支付的相应费用计入其他业务成本/主营业务成本。
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