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财务人员与供应商的对账技巧,收!

点击量:0   来源:安诚财务   更新时间:2018-08-14

  财会工作是一个细致活,制单、记账、对账、报表、报税每一个环节的工作都要谨慎小心。本文主要针对与供应商对账这块讲一讲会计人员需注意的细节。在对账前,会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核,不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。首先审核对账手续,是否经过有权人士的签批,其次审核如下内容:
  1、对于只提供余额无明细账目的对账资料(Means),不予对账。
  供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料;以前从未进行过对账的,必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。对于对方因会计决算审计发函要求核对账面余额的,同样应按照上述原则办理。
  2、对于供应商直接依据(yī jù)其销售(Sales)部门往来资料而非会计部门账目提供对账资料的,不予对账。
  双方核对的账目主要应是会计账目,供应商销售(Sales)部门账目可能与其财务部门账目不符,对账基数存在问题,会给以后的双方清算带来不必要的麻烦,因为最后清算以双方财务账目为准。
  3、对于多年无业务往来的供应商前来对账,即使经过公司有权人士签批,供应商的对账资料(Means)也必须加盖供应商公章,或者提供加盖公章的介绍信,否则不予对账。南昌公司注册代理有限责任公司的股东,只需要以出资额为限承担“有限责任”,在法律层面上就把公司和个人的财产分开了,可以避免创业者承担不必要的财务风险。
因为多年无业务往来的供应商,我们不太了解其近年来的情况(Condition),可能(maybe)原有公司已解体、改制,现在对账及以后催款都可能系个人行为,并不代表原企业,可能对账人并不具有索偿权利。  
   4、对于对账手续和账目资料(Means)齐全的供应商,应及时对账并出具对账单。
   5、有些供应商属于小企业或个体工商户,账目资料(Means)并不齐全,很可能缺失以前年度的账目资料,这种应视以下情况处理(chǔ lǐ):
  如果今后双方继续合作(collaborate),那么应就现有资料(Means)出具 ;有保留意见的对账单 ;至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。什么是 ;有保留意见的对账单 ;呢就是在对账单上加一个说明段,说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因,只就某年某月以来的账目资料进行对账,以前年度的账目并未核对,暂时以某余额为准出具对账单,采购公司保留根据证据进一步调整账目的权利。
  如果供应商账目不全而双方余额又不符的,这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单,如果采购公司余额较小,就不必调整应付账款账面余额;如果供应商余额较小,采购企业就要调低应付账款账面余额,凭对账单确认收益(shōu yì),这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。
  6、对于发票丢失又无法确认是采购企业责任(zé rèn)的,采购企业不能在对账单上确认该项债务(debt),应要求供应商调减该债权。
  7、采购企业财务部门如果采用手工账记账的,最难查找的就是串户错误。对方入账,我方账面上没有入账,很可能是下错户,但是从手工账上查串户,非常困难,而使用财务软件的,在财务软件上查找串户就非常容易,主要是查有无该金额的发生额。
  8、为方便对账,应要求供应商下次对账时携带本次的对账单或其复印件。
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