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中小企业的相关税务知识

点击量:0   来源:安诚财务   更新时间:2018-10-08


中小企业是推动国民经济发展和促进市场繁荣的重要力量。工商注册公司股东(发起人)自主约定认缴出资额、出资方式、出资期限等,并记载于公司章程。这一改革有利于个体创业、可以促进我国建立信用体系、有利于推动资源配置方式转变。李克强总理在2014年政府工作(job)报告中提出,要 ;进一步扩展小微企业税收优惠范围,减轻企业负担 ;。2014年4月8日,财政部、国家税务总局出台《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号),将现行的小型微利企业所得税优惠政策进行调整,以加大对小微企业的扶持力度。
 
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问:《关于小型微利企业(Enterprise)所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)出台了什么规定?
答:《关于小型微利企业所得税优惠(preferential)政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定,对年应纳税(即税收中的纳税人的执行过程)所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。即实际适用的优惠税率为10%,较25%的优惠税率减免60%。年应纳税所得额超过10万元的符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
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问:该政策何时生效?
答:财税〔2014〕34号文的执行时间为2014年1月1日至2016年12月31日。按照《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)的规定,企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴。2014年度的企业所得税将在2015年5月底前进行汇算清缴,并结清应缴应退税款。因此,此项优惠(preferential)政策出台时虽已到2014年4月份,但不影响符合条件的企业从2014年1月1日起享受该项优惠政策。
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问:企业在进行2014年度预缴时是否可以享受?
答:企业如果在2013年年度汇算清缴时已申报享受小型微利企业所得税优惠(preferential),并在上年度应纳税所得额为10万元(含)以下的,可在2014年预缴时按照新政策规定享受10%的优惠税率。南昌工商注册代办公司注册完成后,需要办理银行基本户开户。基本户是公司资金往来的主要账户,经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取都可以通过这个账户来办理。每个公司只能开一个基本户。
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问:若总分公司(Company)不在省内同一地市,分公司销售货物给总公司,在计算企业所得税时是否应确认收入?
答:根据规定,分公司销售(Sales)货物给总公司,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,在汇总缴纳企业(Enterprise)所得税时不予确认收入。
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问:新政策对小型微利企业的界定标准是否有变化?
答:《企业所得税法实施条例》第九十二条规定,企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税(即税收中的纳税人的执行过程)所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。新政策未对条件作调整,而是对10万元以下的小型微利企业进一步加大优惠力度。
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问:现在大学生自主创业有什么税收优惠(preferential)?
答:根据规定,对持《就业失业登记证》(注明 ;自主创业税收政策 ;或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。通知的执行期限为2014年1月1日至2016年12月31日。
 
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问:纳税人遗失已开具的税票该如何处理?
答:根据规定:对纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人提出的补开凭
证申请,主管税务机关经核实(check)后,只能向其提供原完税凭证的复印件(注明: ;原完税凭证收据联遗失 ;并加盖征税专用章),不予补开相关的完税凭证。
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问:小型微利企业享受优惠政策是否需要审批?
答:符合规定条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以按照规定自行享受小型微利优惠政策,无需税务机关审批(shěn pī),但在年度汇算清缴时,应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。
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问:企业签订的一项工程合同(contract),合同包含购销,建筑(Architecture)安装(ān zhuāng)、建筑工程勘察(kān chá)设计等多个经济事项并分别注明金额,此合同的印花税怎么缴纳?
答:根据规定:同一凭证,因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。
因此,该企业(Enterprise)签订的合同分别计算(calculate )应纳税额,相加后按合计税额贴花。
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问:个人独资企业在年度中间开业或注销,其取得的生产(Produce)经营所得如何计征个人所得税?
答:个人独资企业因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因,导致该纳税年度的实际经营期不足1年的,对个人独资企业投资(意义:是未来收益的累积)者本人的生产经营所得计算(calculate )个人所得税时,以其实际经营期为1个纳税年度。
 
《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值(指相对的价格提高)税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号)规定:为进一步加大对小微企业的税收支持力度,经国务院批准,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月营业额2万元至3万元的营业税纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人,免征营业税。这一规定,在规定的期限内,提高了营业税纳税人享受免税的月营业额,即对企业和非企业性单位免征营业税的月营业额由2万元提高至3万元;对按期缴纳营业税的个人(包括个体工商户及其他个人,下同)免征营业税的月营业额由2万元提高至3万元。
1.享受优惠政策的对象
享受该项优惠政策的纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人,是指营业税纳税人中月营业额不超过3万元的单位和个人。即:对月营业额不超过3万元(含3万元)的单位和个人,免征营业税;对月营业额超过3万元的单位和个人,应全额计算(calculate )缴纳营业税。
2.享受优惠政策的时限
对月营业额2万元至3万元的营业税纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人,享受免征营业税政策的时限为2014年10月1日至2015年12月31日。
3.营业税纳税人如何享受免征营业
税优惠政策营业税纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人应按照规定履行纳税申报义务,规范纳税申报手续,以便享受国家有关税收优惠政策。工商注册公司股东(发起人)自主约定认缴出资额、出资方式、出资期限等,并记载于公司章程。这一改革有利于个体创业、可以促进我国建立信用体系、有利于推动资源配置方式转变。
在我省网报、门前申报、电话申报、自助终端等各种渠道申报的纳税人,不论月营业额是否超过3万元,都应按照规定,在申报期限内,向主管地方税务机关如实办理营业税纳税申报。纳税人月营业额超过3万元的,应按照税法规定,全额申报,我局大集中征收系统将自动计算应缴营业税额;纳税人月营业额不超过3万元的,也应填报纳税申报表及资料(Means),我局大集中征收系统自动将其应缴营业税额计算为零。

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