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登记总账及明细账实例

点击量:0   来源:安诚财务   更新时间:2018-06-19

      什么是总分类账和明细账?
  总分类账户是所属的明细分类账户的综合,对所属明细分类账户起统驭作用。明细分类账户是有关总分类账户的补充,对有关总分类账户起着详细(xiáng xì)说明的作用。总分类账户和明细分类账户,登记(registration)的原始(Original)凭证(voucher)依据(yī jù)相同,核算(hé suàn)内容相同,两者结合起来既总括又详细地反映同一事物。因此,总分类账户和明细分类账户必须平行登记。
      下面为大家列举登记总账及明细账实例。
  2008年1月1日,公司的 ;原料(raw material) ;和 ;应付账款 ;总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下:   ;原材料 ;总账账户为借方余额35 000元,其所属明细账户结存情况(Condition)为:
  ① ;甲材料(Material) ;明细账户,结存2 000千克,单位(unit)成本为l0元,金额计20 000元;
  ② ;乙材料 ;明细账户,结存50吨,单位(unit)成本为300元,金额计15 000元。南昌代理记账根据最新的《注册会计师法》规定:第十五条:“注册会计师可以承办会计咨询、会计服务业务。”从而为代理记账业务的开展提供了合法的中介机构。
   ;应付账款 ;总账账户为贷方余额10 000元,其所属明细账户余额为:
  ① ;A工厂 ;明细账户,贷方余额6 000元;
  ② ;B工厂 ;明细账户,贷方余额4 000元。
  2008年1月份,公司发生的有关交易或事项及其会计处理如下:
  1月9日,向A工厂购人甲材料(Material)500千克,单价10元,计5 000元;向齐鲁工厂购入乙材料l00吨,单价300元,计30 000元,甲、乙材料已验收入库,货款均尚未支付。
  对发生的该交易或事项,公司应编制会计分录如下:
  借:原料(raw material)(Material)——甲材料              5 000
  ——乙材料(Material)              30 000
  贷:应付账款——A工厂              5 000
  ——B工厂              30 000
  1月12日,向A工厂购入甲材料400千克,单价10元,计4 000元;乙材料50吨,单价300元,计15 000元,材料均已核验查收入库,货款尚未支付。
  对发生的该交易或事项,公司应编制会计分录如下:
  借:原料(raw material)——甲材料(Material)              4 000
  ——乙材料              15 000
  贷:应付账款——A工厂              19 000
  1月20日,以银行存款偿付前欠A工厂的货款20 000元,B工厂货款30 000元。
  对发生的该交易或事项,公司应编制会计分录如下:
  借:应付账款——A工厂             20 000
  ——B工厂              3 000
  贷:银行存款                  50 000
  1月26日,生产车间为生产产品(Product)从仓库领用甲材料(Material)1 000千克,金额为l0 000元;领用乙材料100吨,金额为30 000元。
  对发生的该交易或事项,公司应编制会计分录如下:
  借:生产(Produce)成本                  40 000
  贷:原料(raw material)——甲材料(Material)              10 000
  ——乙材料(Material)              30 000。
 
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