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递延所得税资产的账务处理

点击量:0   来源:安诚财务   更新时间:2018-08-27



  一、本科(undergraduate)目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产(zī chǎn)。南昌会计代理公司是以货币为主要计量单位,以提高经济效益为主要目标,运用专门方法对企业,机关,事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算和监督,提供会计信息,并随着社会经济的日益发展,逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动,是经济管理活动的重要组成部分。
  二、本科目(kēmù)应按可抵扣暂时性差异等项目(xiàng mù)进行明细核算(hé suàn)。
  根据税法规定可用以后年度税前利润(profit)弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科(undergraduate)目核算。
  三、递延所得税资产(zī chǎn)的主要账务处理(chǔ lǐ)。
  资产(zī chǎn)负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记本科(undergraduate)目,贷记 ;所得税费用(expense)——递延所得税费用 ;科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记本科目,贷记 ;所得税费用——递延所得税费用 ;等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
  公司合并中取得资产(zī chǎn)、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税资产,借记本科目(kēmù),贷记 ;商誉 ;等科目。
  与直接计入所有者权益的交易或事项相关(related)的递延所得税资产,借记本科(undergraduate)目,贷记 ;资本公积——其他资本公积 ;科目(kēmù)。
  资产负债表日,预计未来期间很可能(maybe)没有办法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记 ;所得税费用——递延所得税费用 ;、 ;资本公积——其他资本公积 ;等科目(kēmù),贷记本科(undergraduate)目。
  四、本科(undergraduate)目期末借方余额,反映企业确认的递延所得税资产(zī chǎn)。
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