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对账的知识要点

点击量:0   来源:安诚财务   更新时间:2018-08-23

  对账,就是核对账目,是指在会计核算(hé suàn)中,为保证账簿记录正确可靠,对账簿中的有关数据(data)进行巡查和核对的工作。
  1.账证核对 账证核对应就原始(Original)凭证(voucher)、记账(jì zhàng)凭证与账簿记录中的各项经济(jīng jì)业务核对其网站内容、数量、金额是否相符以及会计科目(kēmù)是否正确。根据业务量的大小,可逐笔核对,也可抽查核对。如发现有差错,应逐步(step by step)查对到最初的依据(yī jù),直至查出差错的原因为止。
  2.账账核对 账账核对要求做到账账相符,一般有以下几种方法:
  巡查总分类账户的记录是否有差错。南昌会计代理公司由于小企业财务管理制度不完善,企业日常或业务流动的安全性不高,往往在职会计人员在出纳管理资金方面纯在漏洞,可能造成公司资金的损失和安全隐患,代理记账机构,有专业会计对现金和银行日常和业务资金流动管理,有着丰富的经验,可以为公司出纳提供专业性指导意见。可以通过(tōng guò)编制试算平衡表进行巡查,如果借贷双方金额试算平衡,一般说来没有错误,如果借贷双方金额不平衡,则说明记账(jì zhàng)有错误,要作进一步的巡查。
  巡查总分类账户与所属明细分类账户之间的记录是否有差错。
  有如下两种方法:
  ①通过(tōng guò)编制明细分类账本期发生额及余额明细表或财产物质资料 的收发结存表与总分类账户核对,如有不符,应进一步查找差错所在原因。
  ②加计各明细分类账户中的本期发生额或余额合计数,直接与总分类账户的相应数字相核对。这种方法可以省略上述明细表的编制工作。
  3.账实核对 账实核对要求账簿记录余额与各项财产物质资料 和现金、银行存款及各种有价证券(类别:经济权益凭证统称)的实存数核对相符。核对的方法是财产清查。对固定(fixed)资产(zī chǎn)、材料(Material)、在产品(Product)、产成品、现金等,均应通过(tōng guò)盘点实物,并与账存数核对,看其是否相符。
 

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